2019/2020年报税指南 - 你要了解的都在这里

Filing Requirement 报税要求

如果你的总收入低于以下的基本扣除额，是不需要报税。

但是，如果你有以下情况，即便你的总收入低于基本扣除额，你同样是需要报税的。

• 自雇收入超过400，虽然你不需要支付所得税，但是你需要支付社安税（养老金）。

• 提取退休账户的款项有可能需要支付额外税收，例如提前提取的10%罚款。

• 提取MSA/HSA账户的款项。

• 购买奥巴马医疗保险的人（收到1095-A）需要计算保费折扣（垫底费），你可能需要归还垫底费。

• 来自教堂的工资超过108.28。

• 税法第965条要求美国股东就某些特定外国公司的未课税收入被视为已汇回美国需要缴纳过渡税。

Ordinary Income Tax Rate应课税普通收入税率

应课税收入 = 总收入 – 基本扣除额或列举扣除额

Long-Term Capital Gain & Qualified Dividend Tax Rate 长期资本收益和合资格股息税率

短期资本收益和普通股息是按照普通收入税率来征收。

Other Taxes其他税

W-2工资超过以下金额的部分需要额外征收0.9%的医疗税

总收入超过以下金额的纳税人，他们的投资收入需要额外征收3.8%的净投资所得税

AMT最起码税收

AMT是美国政府设计出来的一种方法，以保证一些高收入人士和公司不能够因为每一年有太多的扣除以避免缴付税收。这些人士需要计算常规税收和非常规的AMT税收，就需要支付其中一个较高的税收。

AMT免税额。这个免税额就像常规税收体制下的基本扣除额一样，在计算AMT税收的时候，总收入减去这个免税额之后才计算AMT税收

Itemized Deduction列举扣除额

如果你的列举扣除额比基本扣除额大。那么理所当然选用列举扣除，而不选用基本扣除额了。

Retirement Plan Contribution Limits退休计划可放额度

IRA和Roth IRA的可放额度在以下总收入（MAGI）范围将会递减。

HSA Contribution Limits医疗储蓄账户可放额度（打工人士）

Archer MSA Contribution Limits医疗储蓄账户可放额度（自雇人士）

Child Tax Credit小孩抵税额

每个17岁以下的小孩可获2000，每个17岁以上的被担养者可获500。如果总收入（MAGI）不超过以下范围，将会获得全额。如果超过，每超1000递减50。

Earned Income Tax Credit低收入补助

你或你的配偶必须有劳动收入及年龄在25到64之间。小孩必须是24岁以下，跟你同住超过6个月。年龄在19到23岁的小孩必须是全职学生。投资收入（银行利息，股息，股票买卖收益，出租纯收入等等）不能超过3400。

Adoption Credit 领养小孩费用抵税额

每个小孩最高可获14080

Child/Dependent Care Credit小孩/被抚养人的照顾费用抵税额

抵税额是每位13岁以下小孩/被抚养人的照顾费用的20%至35%，每位小孩/被抚养人的照顾费用只限于最高3000，每个家庭的照顾费用只限于最高6000。

American Opportunity Credit 大学费用抵税额

每位学生最高可获2500。总收入（MAGI）受限于以下范围。

Lifetime Learning Credit长期进修学费抵税额

每个家庭最高可获2000。总收入（MAGI）受限于以下范围。

Retirement Savings Contribution Credit 参加退休计划抵税额

Residential Energy Efficient Property Credit 住宅节能安装抵税额

可以获得：费用的30%（2020年的26%，2021年的22%，以后就没有了）。没有收入限制。合资格产品包括：地热热泵，太阳能热水器，太阳能电池板，小型风力发电机，燃料电池(必须安装在你的主要住宅）。

Residential Non-Business Energy Credit 住宅能源安装抵税额

可以获得：从2005年算起合共的500。意思是，如果你在以前报税的时候已经取得了全额500，你在今年就不能够再作出申报。没有收入限制。合格能源装修必须安装在你的主要住宅，包括：保温（墙），室外窗门/天窗，室外门，金属/沥青屋面，热水器，热泵，中央空调，炉，锅炉，循环风机。保留制造商的证书作为你的报税记录。

Credit for Fuel Cell Vehicles & Plug-in Electric Vehicle 燃料电池汽车或插电汽车抵税额

最高可获7500。汽车制造商将会提供一份证书给你，说明你的汽车能够符合多少的抵税额。保留制造商的证书作为你的报税记录。也可以在国税局的网站查一下，网址：https://www.irs.gov/businesses ... redit

MCC Mortgage Interest Credit 贷款利息抵税额

最高可获：2000（仅限于你的主要住宅的贷款利息）。需要提供由州或郡政府的MCC计划所颁发的“贷款抵税额证书”。MCC计划是为了购买主要住宅得到贷款，或为了某些住宅装修才借贷而设立的。有关MCC计划的详情，请向你的州或郡政府查询或到网上搜索。当年不能完全扣除该抵税额，剩余部分可在以后3年内作扣除。如果你选择列举扣除，作为计算该抵税额的部分利息必须减出。

Primary Home Sale Exclusion 自住房屋出售后的免税额

自住房屋出售后的免税额是：250000/500000。在你的一生中使用该免税额多少次是没有限制的。要符合自住房屋出售后的免税额，你必须在出售前的5年内最起码拥有2年和作为主要住宅居住有2年。这2年的拥有和使用可以落在出售前的5年内的任何时间。当你出售的时候，你不一定是需要居住在哪里。尽管你拥有和作为主要房屋来居住有很长的时间，在计算的时候也只是出售前的5年时间内。

Foreign Earned Income Exclusion 海外工作收入免税额

海外工作收入免税额高达：105900。如果你的海外所得税率比美国还要高，可以不选用这个免税额，而直接使用抵税额（Foreign Tax Credit）更为有利。

FBAR Requirement 海外金融账户申报要求

如果你在海外的所有金融账户在过去整年当中的任何时候的最高总值加起来超过10000，需要作出信息申报。该申报是属于信息时报，不会产生税收。申报截止日期是4月15日或延期的10月15日（以往是6月15日没有延期）。

金融账户包括任何银行账户，证券，投资衍生工具（股票，债卷，期货，货币，利率与市场指数），海外互惠基金，或其他金融账户（包括任何储蓄账户，支票账户，定期账户，年金，有现金值的人寿保险）。

Gift Tax Exclusion & Estate Tax Exclusion 赠与和遗产免税额

2019和2020年的每年赠与免税额是：15000 。即是只要一年给一个人的赠与不超过15000是不需要申报。

2019和2020年的赠与和遗产的合共免税额是：11400000。即是只要一个人的生前赠与加上死后剩下的遗产合共不超过11400000是不需要缴纳遗产税。

赠与税表的申报截止日期是4月15日或延期的10月15日。遗产所得税表的申报截止日期是死者死后的12个月内。而遗产税表的申报截止日期是死者死后的9个月内或可延期6个月。

Receiving Foreign Gift 收到海外赠与

如果你在过去整年当中收到海外赠与超过100000，需要作出信息申报。该申报是属于信息时报，不会产生税收。申报截止日期是4月15日或延期的10月15日。

Tax Law Changes 税法变动

虚拟货币

新的税表上有一条问答问题，问你是否有收到、出售、发送、交换，或获得虚拟货币（例如比特币、莱特币、瑞波币、以太坊币等等）。回答这条问题并不影响税收的后果，当然，如果你有出售、发送、或交换这些虚拟货币，便需要像股票一样申报，从而产生资本利得或亏损。

医疗保险

2019年开始，如果你没有医疗保险，将不会像以前那样受到罚款。但是，如果你有买奥巴马的医疗保险（会收到1095-A表格），便需要在报税的时候计算垫底费。注意，在加州方面，从2020年开始，加州人如果没有医疗保险，依然是受到加州罚款的。

赡养费

2019年开始，再也不需要申报赡养费。赡养费从此不再是付款方的支出，同时不再是收款方的收入。

1040-SR表格

新增1040-SR表格适用于65岁或以上的老人使用。和正常的1040表格没有区别，只不过是让人一看，便知道这个纳税人便是老人。