ESPP计划怎么计算税

ESPP是公司提供员工购买公司股票的一个方便计划，通常在购买的时候通过在pay check的时候作出扣除来支付股票的购入价钱。购买ESPP的时候通常会有15%的折扣。
ESPP股票将会产生两个所得税种，也是就是说，ESPP股票的盈利将有部分是属于普通收入（Ordinary Income）和有部分是属于资本利得（Capital Gain）。普通收入的税率是累进税率10% - 37%，而资本利得的税率只有3个档，分别是0%，15%和20%。如何判断盈利是属于哪个税种，这取决于几个因素：持股票多久，购入价钱，折扣，和盈亏金额。

购入时候的税收

通过ESPP购入股票的时候是没有税的，也不需要申报，就好比在公开的股票市场上购买股票一样。 在出售通过ESPP购入的股票的时候，在判断多少属于普通收入和资本利得的时候是有特定的税务规则。

ESPP股票的合资格和不合资格出售

符合以下两个条件，便是合资格出售：

1）股票在原始购买日期（Purchased Date）算起，至少一年后出售，以及

2）股票在原始发售日期/授予日期（Offering Date/ Grant Date）算起，至少两年后出售。
如果不符合以上条件，便是不合资格出售。 

例子1，合资格的长期盈利的税收

公司股票的价钱是$20一股。你用$17一股购入（因为你有15%即$3的折扣）。你以$30出售，那么你的合共盈利是$13（$30 - $17）。
普通收入计算：得到的折扣$3被视为普通收入。
资本利得计算：剩余的$10（$13 - $3）被视为资本利得。 

例子2，不合资格的短期盈利的税收

公司股票在发售期开始时候的价钱是$20一股，在发售期结束时候的价钱是$25一股。你现在可以用$17一股购入，按照$20（以较低价钱算）来计算15%的折扣。
现在你以$30出售，那么你的合共盈利是$13（$30 - $17）。
普通收入计算：因为这次的出售是属于不合资格出售，计算普通收入的时候就不一样了，是用发售期结束时候的价钱减去购入价钱，即$8（$25 - $17）为普通收入。
资本利得计算：因为$8已经被计算为普通收入，这个时候的股票成本价是$25，因此资本利得为$5（$30 - $25），同时被视为普通收入，因为这次交易是属于短期出售。因此整个盈利$13将被视为普通收入来征税。

例子3，如果股票价钱下跌又如何

如果股价在购入后下跌又如何？这样的话，你将会产生普通收入和资本亏损。
继续按照上述例子为例，只是现在不同的是出售价钱为$15。
普通收入计算：同样是用发售期结束时候的价钱减去购入价钱，即$8（$25 - $17）为普通收入。
资本亏损计算：因为$8已经被计算为普通收入，这个时候的股票成本价是$25，因此资本亏损为$10（$15 - $25）。